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温州市企业国有资产评估管理试行办法
作者:管理员  来源:  发布时间:2015-3-30 17:34:23
第一章 总则

第一条 为促进企业国有产权有序流转,规范企业资产评估行为,维护国有出资人合法权益,根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有资产评估管理办法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》等法律、法规、规章和《中共温州市委温州市人民政府关于进一步深化国有资产管理体制改革的若干意见》(温委发〔2010〕113 号),制定本办法。

第二条 本办法适用于我市各类占有经营性国有资产的企业(单位),包括:市政府授权市国资委履行出资人职责的市级国资营运公司,比照市级国资营运公司管理的市属国有企业(含市属金融企业,以下统称市级国资营运公司);其他由市有关部门管理的市属国有企业,企业化管理的事业单位,市属经营性国有资产参与投资的其他各种形式的企业(以下统称其他市属国有企业);以及以上单位所属的国有独资和国有控股、参股企业及事业单位。

第三条 市国资委负责监管全市企业国有资产评估工作,具体履行下列职责:

(一)执行国家有关资产评估的相关规定,制定温州市国有资产评估管理具体办法和工作指引,指导和监督国有资产评估工作;

(二)对国有资产评估项目进行核准或备案;

(三)对国有资产评估项目进行抽查,并提出相应的处理意见和建议;

(四)市政府和省国资委规定的其他职责。

第四条 市级国资营运公司、其他市属国有企业主管部门履行以下职责:

(一)制定企业内部的资产评估管理规定,明确管理部门及责任人员;

(二)根据国家和省、市有关资产评估管理的相关规定,做好市属企业本级和所属企业的资产评估管理工作;

(三)对市属企业本级和所属企业的资产评估项目进行审核或备案;

(四)市国资委规定的其他职责。
第二章 资产评估范围

第五条 企业有下列行为之一的,应当对相关资产进行评估:

(一)整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司;

(二)以非货币资产对外投资;

(三)合并、分立、破产、解散;

(四)非上市公司国有股东股权比例变动;

(五)产权转让;

(六)资产转让、置换;

(七)整体资产或部分资产租赁给非国有单位;

(八)以非货币资产偿还债务;

(九)资产涉讼;

(十)收购非国有单位的资产;

(十一)接受非国有单位以非货币资产出资;

(十二)接受非国有单位以非货币资产抵债;

(十三)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第六条 企业有下列行为之一的,可以不对相关国有资产进行评估:

(一)经市人民政府或市国资委批准,对企业整体或部分产权、资产实施无偿划转的;

(二)国有独资企业(公司)之间、国有独资企业(公司)与所属全资子企业之间,以及国有独资企业(公司)所属全资子企业之间的合并、产权(资产)划转、置换;

(三)有两个以上股东,但国有权益为100%的公司之间不涉及国有权益变化的其他情形。
第三章 资产评估工作要求

第七条 进行资产评估工作,应当具备下列前提条件:

(一)资产评估对应的经济行为已经批准,并取得相应的合法书面依据,包括批准文件、股东会决议、董事会决议、合同等;

(二)产权持有人、资产占有单位已开展资产清查,确认纳入评估范围的资产权属明晰;

(三)涉及企业价值评估的,已按规定开展专项审计;

(四)涉及土地、房产、珠宝、探矿权、采矿权等资产的评估项目,需委托具有相应资质的评估机构进行评估,并按照规定办理相应的手续。

第八条 资产评估的委托主体为产权持有人或资产占有单位。其中,市级国资营运公司本级的资产评估项目由市级国资营运公司本级负责委托。

第九条 资产评估基准日由经济行为批准单位根据企业实际情况合理确定,原则上要求在经济行为批准前的三个月内;如有特殊情况,经批准可适当调整,但最长为经济行为批准前的六个月内。

第十条 资产评估机构的选聘应当按照下列要求进行:

(一)资产评估委托方按规定开展资产评估机构的选聘工作,不得选聘市国资委限制从事企业国有资产评估的评估机构;

(二)涉及上市或拟上市企业的资产评估项目,须委托具备证券业务资格的评估机构;

(三)需进行专项审计的资产评估项目,专项审计和资产评估工作不得由同一家中介机构,或者有关联关系的中介机构承担。

第十一条 产权持有人和资产占有单位应如实提供相关评估资料,对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责,并按照资产评估准则和《企业国有资产评估报告指南》的要求,做好《企业关于进行资产评估有关事项的说明》的编写和相关的承诺工作,不得隐匿或虚报资产,不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

第十二条 市属国有企业改制项目,以及市国资委认为需要公示的其他资产评估项目,产权持有人和资产占有单位应当对资产评估结果进行公示。产权持有人、资产占有单位和评估机构应当及时妥善地对公示中发现的问题予以处理。公示收集到的意见应当作为资产评估项目申请核准或备案的附件资料。
第四章 资产评估项目的核准和备案

第十三条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1 年。

第十四条 国有资产评估项目的核准备案,经评估委托方提出申请后,由市级国资营运公司、其他市属国有企业主管部门转报市国资委,转报单位承担相应的审核责任。核准申请最迟应在评估报告有效期届满前4 个月,备案申请最迟应在评估报告有效期届满前3 个月转报市国资委。

第十五条 有下列情形之一的重大资产评估项目,应当报市国资委核准:

(一)经市政府批准的经济行为涉及的资产评估项目;

(二)市属国有企业整体改制涉及的资产评估项目;

(三)市国资委直接或间接持股,且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国有资产评估项目;

(四)需要核准的其他重要资产评估项目。

第十六条 实行核准管理的重大资产评估项目,企业应及时向市国资委报告资产评估项目的工作进展情况。市国资委在必要时,可对该项目进行相应的了解、指导和检查。

第十七条 市国资委对实行核准管理的重大资产评估项目组织专家评审。企业重大国有资产评估项目专家评审制度由市国资委另行制定。

第十八条 本办法第十五条规定的核准项目之外的资产评估项目实行备案管理。

第十九条 资产评估项目备案工作实行分级管理。经济行为由市国资委批准的,资产评估项目报市国资委备案;其他资产评估项目,报市级国资营运公司、其他市属国有企业主管部门备 案。股份有限公司国有股持股比例变动事项涉及的资产评估项目报市国资委备案。

第二十条 有多个国有股东的企业资产评估项目,经协商一致,可由国有第一大股东依照其产权隶属关系办理核准或备案手续。国有股股东持股比例相等的,经协商一致,可由其中一方依照其产权隶属关系办理核准或备案手续。

第二十一条 资产评估项目核准文件、《国有资产评估项目备案表》是实施对应经济行为和办理产权登记和股权设置等相关手续的必备文件。

第二十二条 市属国有企业实施本办法第五条规定的行为时,应当以经核准或备案的资产评估结果作为作价参考依据;当交易价格低于评估结果的90%时,应当暂停交易,在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。
第五章 资产评估工作的监管

第二十三条 市国资委负责对资产评估工作进行监督检查,每年对企业国有资产评估项目进行一次全面统计检查,对评估工作中存在的普遍性、政策性问题等进行分析,提出解决措施和办法。

第二十四条 市级国资营运公司、其他市属国有企业主管部门要按照国务院国资委的要求,做好评估项目数据分析工作,在每季度终了后10 个工作日内向市国资委报送评估项目备案表、资产评估备案项目统计表。

第二十五条 市国资委定期或不定期对企业国有资产评估项目进行抽查,并通报抽查结果。相关企业、其他市属国有企业主管部门和资产评估机构应当积极配合抽查工作。

第二十六条 抽查工作重点检查下列内容:

(一)企业经济行为的合规性;

(二)资产评估机构选聘的合规性;

(三)评估的资产范围与对应经济行为所涉及的资产范围是否一致;

(四)企业提供的资产权属证明、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性;

(五)资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格;

(六)资产账面价值与评估结果的差异;

(七)经济行为的实际成交价与评估结果的差异;

(八)评估工作底稿;

(九)评估依据的合理性;

(十)评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度,以及该披露与实际情况的差异;

(十一)市国资委认为需要检查的其他有关情况。

第二十七条 资产评估机构和注册资产评估师要遵循国家国有资产评估管理的有关法律法规和资产评估准则,恪守独立、客观、公正的原则,按照业务约定书的要求开展资产评估业务,并对评估结果承担相应的法律责任。
第六章 罚则

第二十八条 资产评估机构有下列情形之一的,市国资委可以要求产权持有人、资产占有单位在一定限期内不得委托该资产评估机构及其签字的注册资产评估师从事温州市企业国有资产评估工作:

(一)在评估操作上存在重大过错,致使资产评估结果失实的;

(二)专家评审会对评估报告提出修改意见,但修改后仍被专家评审会否决两次以上的;

(三)对资产评估项目抽查不予配合的;

(四)核准、备案或抽查过程中,发现评估报告存在重大问题,经核实属评估机构原因造成的;

(五)资产评估机构及其签字的注册资产评估师有违法、违规行为的。

第二十九条 产权持有人、资产占有单位有下列情形之一的,由市国资委责令改正并通报批评:

(一)应当进行资产评估而未进行评估;

(二)未按有关规定选聘资产评估机构,或者聘请的资产评估机构不符合相应资质条件;

(四)向资产评估机构提供虚假情况和资料,或者与评估机构串通作弊,导致评估结果失实;

(五)未按规定办理核准或备案手续;

(六)未按规定公示资产评估结果;

(七)违反本办法的其他行为。有前款情形的,不予办理核准或备案手续;已经办理的,该评估结果也不得作为对应经济行为的实施依据;评估工作尚未完成的,应当中止。

第三十条 资产评估委托方、产权持有人和资产占有单位在资产评估中有违法违规行为或者不正当使用评估报告的,对相关责任人依法给予处分;造成国有资产损失的,依法承担赔偿责任;造成国有资产重大损失的,依法予以免职或提出免职建议;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第三十一条 资产评估机构及其工作人员在资产评估过程中违法违规执业的,市国资委将有关情况通报其行业主管部门,建议给予相应处罚;造成国有资产损失的,依法承担赔偿责任;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第三十二条 市级国资营运公司、其他市属国有企业主管部门工作人员违反国有资产评估的有关规定,造成国有资产损失的,依法给予处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
第七章 附 则

第三十三条 国家对上市公司资产评估管理另有规定的,从其规定。

第三十四条 各县(市、区)国资监管机构可参照本办法,制定相应的资产评估管理的具体办法;本市占有经营性国有资产的集体所有制单位、社会团体及其他社会组织可参照执行。

第三十五条 本办法由市国资委负责解释。

第三十六条 本办法自发布之日起施行。

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